在加拿大，一般情況下報(bào)稅及向政府申請牛奶金，由具有公共會(huì)計(jì)資格證的會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。加拿大定期為申請人提供必要信息，每年報(bào)稅季也會(huì)在各分公司舉辦相關(guān)講座，提供報(bào)稅及申請牛奶金服務(wù)。

　　加拿大稅務(wù)居民

　　與加拿大移民法不同，加拿大稅法極其復(fù)雜。可能不同的會(huì)計(jì)師對同一個(gè)問題的回復(fù)不盡相同。連最基本的 “稅務(wù)局民” 都沒有一個(gè)簡單統(tǒng)一的界定標(biāo)準(zhǔn)。在此我們可以簡單的認(rèn)為，是否是加拿大稅務(wù)局民與身份無關(guān)，無論是公民、永久居民或臨時(shí)居民簽證持有者，只要在加拿大居住半年以上，就有申報(bào)稅務(wù)的義務(wù)。本文最后將相對詳細(xì)的對加拿大稅務(wù)局民的界定提供相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　為什么要報(bào)稅

　　對于中產(chǎn)或高收入群體而言，報(bào)稅是義務(wù)。收入的一部分將作為稅款上交給聯(lián)邦及省級政府，用于發(fā)展公共事務(wù)。而對于低收入，或沒有收入的稅務(wù)局民而言，報(bào)稅是權(quán)利及享受福利的依據(jù)。加拿大政府會(huì)將學(xué)費(fèi)、房租中被計(jì)算為稅款已繳納的部分退還給稅務(wù)局民。學(xué)費(fèi)中的一部分還可以用于抵消收入稅。

　　加拿大社保號 SIN 與報(bào)稅

　　對于已有社保號 SIN 的申請人可以用該號碼進(jìn)行報(bào)稅。沒有 SIN 代表在加拿大不能合法工作，但依然可以申報(bào)退稅。會(huì)計(jì)師可以為沒有 SIN 的稅務(wù)局民申請一個(gè)臨時(shí)保稅號用于退稅，并在將來與 SIN 進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

　　在申請人成為加拿大永久居民前，SIN 以 9 開頭，并不會(huì)隨身份的變化而改變。例如：留學(xué)生畢業(yè)后將學(xué)習(xí)許可更換為工作簽證，只會(huì)延長 SIN 的有效期，但不會(huì)改變號碼。成為永久居民后，稅務(wù)局會(huì)給申請人更換一個(gè) SIN 號碼并與之前 9 開頭的 SIN 自動(dòng)關(guān)聯(lián)，并跟隨申請人終身。

　　如何辦理加拿大社保號 Social Insurance Number（SIN卡）

　　有社保號才能在加拿大合法工作。雇主在發(fā)放薪金時(shí)需要使用社保號為員工繳稅。社�？ㄒ卜奖銥樽约哼M(jìn)行報(bào)稅和退稅。在沒有社保號的情況下，加拿大稅務(wù)居民需要在專業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)助下申請臨時(shí)稅號。

　　加拿大的社保號與個(gè)人信用關(guān)聯(lián)，在進(jìn)行租房或申請高額度信用卡時(shí)，提供信用記錄良好的社保號會(huì)有很大幫助。

　　加拿大社保號申請資格

　　加拿大公民或永久居民攜帶護(hù)照、楓葉卡、登陸紙或其他身份證明文件進(jìn)行辦理。

　　工簽持有人攜帶護(hù)照、工簽即可辦理。

　　學(xué)簽持有人攜帶護(hù)照、學(xué)簽；前提是學(xué)簽上明確標(biāo)注可以工作，辦理社保號的加拿大公職人員并不關(guān)心申請人是否按移民法規(guī)定讀書。可以用于申請社保號的學(xué)簽上通常有以下字樣：

　　MAY ACCEPT EMPLOYMENT ON OR OFF CAMPUS IF MEETING ELIGIBILITY CRITERIA AS PER R186(F)， (V) OR (W). MUST CEASE WORKING IF NO LONGER MEETING THESE CRITERIA.

　　若學(xué)簽上明確注明不可工作，但申請人已進(jìn)入專業(yè)學(xué)習(xí)，這種情況下不能直接申請社保號。需要先進(jìn)行學(xué)簽續(xù)簽。此類學(xué)簽上通常注明以下字樣：

　　UNLESS AUTHORIZED， PROHIBITED FROM ENGAGING IN EMPLOYMENT IN CANADA

　　如何申請加拿大社保號

　　據(jù)南昌留學(xué)云介紹，申請人需要親自攜帶必要證件原件，前往加拿大境內(nèi)任何一家 Service Canada 申請。不能通過郵寄或代辦申請。任何一位負(fù)責(zé)辦理社保號的加拿大公職人員都能流利使用語音及法語，如在多倫多或溫哥華地區(qū)可能遇到可以說中文的公務(wù)員。如完全不會(huì)英語，可考慮攜翻譯共同前往。

　　任何有公立學(xué)院或大學(xué)的城市，都至少有一家 Service Canada。申請人可以在谷歌地圖上搜索距離自己最近的地址。部分機(jī)場海關(guān)內(nèi)就有 Service Canada 的公務(wù)員，以方便剛登陸的新移民辦理社保號。

　　申請成功率與有效期

　　只要提供的材料真實(shí)且有效，申請人會(huì)當(dāng)場拿到社保號�，F(xiàn)在已不再發(fā)放社保卡，申請人只需記住社保號即可�！肮たā�、“工卡號”等稱謂已成歷史。

　　需要注意的是，作為留學(xué)生即使申請到社保號，如合法工作身份喪失也必須立刻停止工作。例如：

　　留學(xué)生不再滿足“全職學(xué)習(xí)”；

　　留學(xué)生不再就讀專業(yè)課程，改為語言課程；

　　留學(xué)生更換學(xué)校，且該學(xué)校不在加拿大指定院校 DLI 名單上；

　　如何報(bào)稅

　　在每年 4 月 30 日前，加拿大稅務(wù)局民有義務(wù)將上一自然年的收支情況向加拿大稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。在填完報(bào)稅表格后，應(yīng)繳納稅款將自動(dòng)計(jì)算出居民所需繳納的稅款。如果這個(gè)數(shù)字是正數(shù)，則申請人需在 4  月 30 日前將該款項(xiàng)向稅務(wù)局進(jìn)行繳納。如果是負(fù)數(shù)，稅局將在處理完報(bào)稅文件后，將該筆款項(xiàng)退還給申請人。加拿大的報(bào)稅表格極其復(fù)雜，各項(xiàng)內(nèi)容填寫的細(xì)節(jié)也會(huì)涉及比較專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)問題。通常我們建議報(bào)稅居民通過我們的會(huì)計(jì)及報(bào)稅服務(wù)獲得最大化利益。

　　申請加拿大牛奶金 Canada Child Tax Benefit（CCTB）

　　在加拿大，為未成年子女申請牛奶金也是專業(yè)會(huì)計(jì)師的工作內(nèi)容之一。家中有 18 歲以下子女都可以申請。并非只有公民或永久居民才可以申請牛奶金，在加拿大居住超過 18 個(gè)月的臨時(shí)居民也可以申請。這也是我們眾多的學(xué)習(xí)許可項(xiàng)目、尤其是適合以家庭為單位進(jìn)行申請的旅游簽轉(zhuǎn)學(xué)簽項(xiàng)目的福利之一。

　　加拿大牛奶金計(jì)算器如下：

　　加拿大稅務(wù)局民和非稅務(wù)局民一般性界定標(biāo)準(zhǔn)

　　稅務(wù)居民 Resident for Tax Purpose

　　請注意，稅務(wù)局民與是否是加拿大的永久居民或公民沒有必然聯(lián)系。原則上如果加拿大是經(jīng)常且習(xí)慣居住和生活的地方，并在加國建立了居住聯(lián)系，就是加拿大居民。這些聯(lián)系包括：

　　居所：在加拿大有家，不論房子是買的或是租的

　　配偶和撫養(yǎng)子女（未滿十九歲子女）

　　個(gè)人有財(cái)務(wù)和社會(huì)聯(lián)系；例如：有家具，衣物，汽車，銀行賬戶，信用卡，醫(yī)療保險(xiǎn)，駕駛執(zhí)照，職業(yè)會(huì)員和其他會(huì)員資格，兒童福利金等

　　前兩種是顯著的考慮因素，第三種就是次要考慮。

　　事實(shí)居民 Factual Resident

　　是指在加拿大一直維系者顯著的居住聯(lián)系（如前所述居所，配偶，受撫養(yǎng)親屬），即使大部分時(shí)間或整年都住在海外，未踏進(jìn)加拿大國門。稅法上仍屬事實(shí)居民，須申報(bào)全球收入，并申報(bào)海外資產(chǎn)。

　　視同居民 Deemed Resident

　　是指以下兩種情況：

　�。�1）在一年之中停留在加國的時(shí)間累積起來達(dá)到 183 天或超過 183 天。例如很多短期游學(xué)的，陪孩子讀書的父母，照看孫輩來探親的長輩們，雖然您沒有移民身份或在這里也沒有買或租房子，一年停留達(dá)到了或超過 183 天，需要按照視同居民來報(bào)稅。

　　（2）加國政府駐海外公務(wù)員，軍人或其海外學(xué)校的員工或在加拿大國際發(fā)展計(jì)劃下工作，如果您屬于視同居民，您的受撫養(yǎng)親屬也適用此類別。

　　非稅務(wù)居民 Non-Resident

　　如果經(jīng)常居住在另外一個(gè)國家，且不被認(rèn)為是加拿大居民，在加國沒有顯著的居住聯(lián)系，整年居住加國境外，一年中在加國停留不超過 183 天，也非加國政府駐外人員，就可以是非稅務(wù)居民。作為非稅務(wù)居民，您需要就加拿大的收入申報(bào)所得稅，您沒有義務(wù)申報(bào)加國境外所得或海外資產(chǎn)。

　　視同非稅務(wù)居民 Deemed Non-Resident

　　根據(jù) 1998 年 2 月 24 日起生效的加拿大稅法。如果是事實(shí)居民或視同居民，而您又同時(shí)被認(rèn)定是另一個(gè)與加拿大有簽訂稅務(wù)協(xié)議國家的居民時(shí)（中國、美國、新加坡、南韓、馬來西亞等），依據(jù) “歸屬認(rèn)定法則” 在稅法上就被認(rèn)定為視同非居民。各國與加拿大所簽訂稅務(wù)協(xié)議對這項(xiàng)條款不盡相同，但一般分為五類進(jìn)行定義，如果第一類敘述就判斷屬于某國的稅務(wù)居民，就不必用第二類進(jìn)行判斷。它分別是：

　　永久性的家 Permanent Home

　　個(gè)人及經(jīng)濟(jì)聯(lián)系何處更緊密，即生活重心在哪 Personal and Economic Relations

　　習(xí)慣性的住所 Habitual Abode

　　國籍 National

　　合法權(quán)利 Competent Authorities

　　全球范圍內(nèi)，有超過 80 個(gè)國家與加拿大簽訂稅務(wù)協(xié)議�？傻顷懠幽么蠖悇�(wù)局網(wǎng)站搜尋 “tax treaties” 并選擇您要了解的國家，就可以找到相關(guān)具體信息。作為視同非居民一切待遇參照非稅務(wù)居民，沒有義務(wù)就加國境外的所得或財(cái)產(chǎn)申報(bào)。

　　三種可能成為非稅務(wù)居民的情況

　　①登陸后即全家返回原居地：這種情況還是比較普遍，新移民第一次登陸選擇短登。入境加拿大的目的只是為了激活移民紙，住不了幾天就回了原居地，而在居住期間什么居住方面的聯(lián)系也沒有留下。準(zhǔn)確說就是沒買房買車沒申請任何福利。過個(gè)一兩年一切都準(zhǔn)備好了再來加拿大長住，那么從登陸到長住這段時(shí)間這家人一定不需要在加拿大報(bào)稅，屬于非稅務(wù)居民。

　�、陂L住后家庭成員有一個(gè)人長期不到加拿大居�。喝�家雖然決定長住加拿大，但是有一位成員每年來加拿大的時(shí)間極短，不打算再續(xù)簽楓葉卡，生活工作學(xué)習(xí)的重心全部在加拿大以外國家，這類情況可以考慮讓這位家庭成員做非稅務(wù)居民。

　�、奂抑杏幸蝗嘶蚍驄D均加入加拿大國籍后全家返回原居地：這種情況加拿大國稅局建議在成為非稅務(wù)居民的前三年時(shí)間了每年在加拿大累計(jì)居住的時(shí)間不超過 60 天。

　　現(xiàn)在加拿大大學(xué)的學(xué)費(fèi)水漲船高，留學(xué)生的經(jīng)濟(jì)壓力也隨之加大其實(shí)，在加拿大讀大學(xué)是可以拿到退稅的！同學(xué)們不要錯(cuò)過申請的機(jī)會(huì)啊�。。�

　　途徑一：學(xué)費(fèi)退稅

　　你的學(xué)費(fèi)可以轉(zhuǎn)為信用積分。雖然不會(huì)退給你現(xiàn)金，但當(dāng)你有工作/收入的時(shí)候，你的應(yīng)納收入稅額就可以通過使用這部分積分來降低。而且積分是不會(huì)過期的，這意味著你任何時(shí)候都可以使用。

　　加國高校每年都會(huì)為每一位學(xué)生提供稅務(wù)證明，有資格獲得稅務(wù)積分的學(xué)費(fèi)。同學(xué)們可以通過學(xué)校的網(wǎng)站，登錄自己的學(xué)生賬戶找到自己的稅務(wù)證明，也就是T2202A表格。

　　途徑二：GST/HST退稅

　　GST(Goods and Services Tax)也就是聯(lián)邦銷售稅，也稱貨勞稅，HST(Harmonized Sales Tax)則是統(tǒng)一銷售稅。

　　這些稅種都是在消費(fèi)過程中繳納的，好在政府每年都會(huì)有退稅福利。

　　作為低收入人群—學(xué)生，你有很大的可能性滿足條件，可以收到GST/HST退稅。只需要提交報(bào)稅表格，如果你符合資格，這筆錢就會(huì)自動(dòng)計(jì)算并且按季度付給你啦！

　　途徑三：學(xué)生貸款利息退稅

　　對于一些有學(xué)生貸款的同學(xué)來說，一旦你畢業(yè)并且處于還款模式，你就有資格免除符合條件的學(xué)生貸款利息。和學(xué)費(fèi)相同，這筆稅款也是不能退還的，但可以轉(zhuǎn)換為信用積分。

　　這些積分會(huì)減少你的學(xué)生貸款利息，意味著你還給銀行的錢可以少一點(diǎn)。因此，你不應(yīng)該在第一年申領(lǐng)學(xué)生貸款利息退稅，應(yīng)該在未來一年后，你積攢了更多利息的時(shí)候再進(jìn)行申報(bào)。CRA允許學(xué)生貸款利息延續(xù)五年之久。

　　如果你對報(bào)稅毫無頭緒，可以嘗試用Tourbo Tax或者Studio Tax這樣的在線報(bào)稅軟件來完成。這些軟件可以直觀地根據(jù)每個(gè)人不同的情況計(jì)算出會(huì)得到的退稅和福利。

　　只需要完成幾個(gè)簡單的問題，就可以退到最低400刀！比起去找會(huì)計(jì)師或中介，不僅便宜還更方便！

　　報(bào)稅所需材料

　　社會(huì)保險(xiǎn)號(Social Insurance Number)，也就是俗稱的工卡號

　　所有post-secondary的學(xué)簽都允許學(xué)生校外打工。學(xué)生需要去Service Canada 辦理并取得工卡號.如果學(xué)生是第一次報(bào)稅，又沒有社會(huì)保險(xiǎn)卡號，則需要向稅務(wù)局申請Individual Tax Number(ITN)，即臨時(shí)稅號，一個(gè)0開頭的9位號碼。

　　T2202A或者T2202報(bào)稅表格

　　這個(gè)是學(xué)校給學(xué)生開具的一個(gè)用于學(xué)費(fèi)報(bào)稅的表格，一般學(xué)生可以在學(xué)校的網(wǎng)站上下載，也可以直接找學(xué)生辦公室索要或要求補(bǔ)開已丟失的收據(jù)。

　　T4，T4A，T5等收入證明

　　T4是學(xué)生在校外工作的收入證明，一般由公司開具，T4A是獎(jiǎng)學(xué)金收入，T5是銀行利息收入證明，是銀行給學(xué)生郵寄的(利息需大于50加幣)。無論什么表，只有帶有“For income tax purposes”，都要妥善保存，報(bào)稅時(shí)會(huì)用到。

　　房租收據(jù)，地稅(Property Tax)

　　支付了房租但無收入或者低收入人士可以申請房租補(bǔ)貼。盡管報(bào)稅時(shí)是不需要提供房租收據(jù)，但是一定要保留好房租收據(jù)，因?yàn)槎悇?wù)局有可能在退給申請者房租補(bǔ)貼后，向申請者來信索要房租收據(jù)。

　　地稅是針對留學(xué)期間購買了房產(chǎn)的學(xué)生，需要提供你的地稅單據(jù)，同樣可以得到相應(yīng)比例的住房補(bǔ)貼。

　　公交費(fèi)用月票卡

　　保留下來也可用于退稅